Sot, shumë struktura gjatë punës së tyre përballen me një problem të tillë si vonesa në pagesa. Në të njëjtën kohë, kushtet e tregut modern tregojnë nevojën për para të lira për të siguruar një proces të vazhdueshëm prodhimi. Ai është faktoringu (operacionet faktoring) si një mjet financimi, kur një institucion bankar përvetëson kërkesat e një furnizuesi ndaj një blerësi për një shumë të caktuar shpërblimi, zvogëlon ndjeshëm nevojën për kapital qarkullues falas. Në një mënyrë apo tjetër, kjo u lejon kompanive të fitojnë konkurrencë në treg, sepse vëllimet e shitjeve po rriten jashtëzakonisht shumë.
Pse nevojitet faktorizimi
Në kapitullin e parë, merrni parasysh thelbin e operacioneve të faktoringut. Faktoringu duhet kuptuar si një lloj transaksioni financiar, në të cilin një institucion bankar ose një strukturë e specializuar shlyen pretendimet monetare ndaj debitorit. Pra, vetë banka mbledh detyrimet e borxhit në favor të shitësit, domethënë kreditorit, për një shumë të caktuar.shpërblime.
Ka një ndryshim thelbësor midis operacioneve të kolateralit dhe faktoringut të bankave. Kjo e fundit duhet të konsiderohet si një transferim nga ana e huadhënësit drejtpërdrejt të së drejtës për të kërkuar kthimin e detyrimeve të borxhit nga huamarrësi. Faktori e fiton këtë të drejtë. Nga rruga, kjo fjalë vjen nga faktori anglez - "agjent komisioni, ndërmjetës, agjent". Zakonisht përfaqësohet nga një strukturë faktoringu e specializuar ose financiar. Një bankë tregtare mund të kryejë gjithashtu operacione faktorizimi.
Llojet e shërbimeve
Sot në praktikën botërore ekzistojnë këto lloje të shërbimeve të faktoringut:
- Blerja nga një kompani faktoringu ose një bankë tregtare e kërkesave për pagesë të kreditorit drejtpërdrejt ndaj huamarrësit.
- Ofrimi i një sërë shërbimesh kreditorit nga faktori, i cili përveç caktimit të së drejtës për të kërkuar detyrime borxhi, përfshin mbajtjen e kontabilitetit, analizën e informacionit aktual në lidhje me situatën financiare të debitorit, reklamat, transporti, magazina dhe shërbimet ligjore, si dhe sigurimi i planit të kredisë për sigurimin e rrezikut.
Operatorët
Duhet të dini se tre struktura janë të përfshira në shërbimet e faktoringut:
- Faktoring (mund të jetë gjithashtu një departament faktoringu i një institucioni bankar). Kjo është një kompani e specializuar që pranon fatura nga klientët (furnizuesit e mallrave,kreditorët).
- Klient (furnizues i produkteve të tregtueshme, huadhënës).
- Një ndërmarrje që është huamarrëse, me fjalë të tjera, një kompani konsumatore e një produkti tregtar.
Faktori i shpërblimit
Këshillohet të flitet për shpërblimin e një organizate faktoringu. Për shkak të faktit se i gjithë grupi i rreziqeve që lidhen me mospagesën e faturave merret përsipër nga një bankë tregtare ose një strukturë tjetër faktoringu, ajo i paguan klientit, si rregull, deri në 80-90 për qind të shumës totale. Detyrimet e mbetura të borxhit formojnë një rezervë, e cila kthehet pasi debitori-debitori të paguajë të gjithë shumën e borxhit.
Rreziqet e operacioneve të faktoringut janë mjaft të larta. Kjo është arsyeja pse faktori (një bankë tregtare ose një kompani e specializuar) i ngarkon klientit tarifat e mëposhtme:
- Komision faktoring. Në Federatën Ruse, shuma e saj varion nga 15 në 20 përqind të shumës së faturës, dhe jashtë vendit - nga 1.5 në 3 përqind. Është e rëndësishme të shtohet se madhësia e komisionit është në përpjesëtim të zhdrejtë me shumën e detyrimeve të borxhit (shuma është më shumë - përqindja është më e vogël), vëllimi i aktivitetit ndërmjetës që kërkohet, si dhe niveli i rrezikut.
- Interesi i kredisë. I ngarkohet bilancit ditor të avansit të paguar klientit kundrejt faturave të llojit të arkëtuar. Duhet të keni parasysh se arkëtimi i interesit kryhet në mënyrë rigoroze që nga momenti i lëshimit të paradhënies deri në momentin e shlyerjes së plotë të borxhit. Norma e interesit në këtë rast, si rregull, tejkalon normën e kredive afatshkurtra me 1,5-2,5% dhe Bankën Qendrore të Federatës Ruse - me 1-2%.
Llojet e operacioneve të faktorizimit
Më pas, këshillohet të merren parasysh llojet e operacioneve që lidhen me faktorizimin. Pra, sot ka operacione ndërkombëtare dhe vendase, me dhe pa të drejtë rekursi, të hapura dhe të mbyllura, si dhe operacione të drejtpërdrejta dhe të tërthorta. Veprimet mund të konsiderohen të brendshme nëse faktori, blerësi dhe furnizuesi ndodhen në të njëjtin vend. Funksionimi i planit ndërkombëtar supozon se njëri prej tyre është në një shtet tjetër në momentin e lidhjes së kontratës dhe zhvillimit të procesit të faktoringut.
Faktoring i hapur dhe i mbyllur
Një operacion konsiderohet faktoring nëse përfshin një furnizues, një blerës dhe një faktor në përbërjen e tij subjektive. Lloji konvencional (i hapur) i referohet caktimit nga furnizuesi i dokumentacionit për asgjësimin e produkteve të tregtueshme të shoqërisë së faktorit, subjekt i njoftimit të detyrueshëm për pjesëmarrjen e strukturës së faktoringut në shlyerjet e paguesit (debitorit). Është e rëndësishme të shtohet se njoftimi zbatohet me anë të një shënimi në faturë në lidhje me drejtimin e pagesës aktuale ndaj faktorit (shoqëri e specializuar ose institucion bankar).
Në kushtet moderne, ky mund të jetë një sistem shërbimi ndaj klientit, i cili përbëhet nga shlyerjet me blerësit dhe furnitorët, shërbimet e kontabilitetit, kreditë e sigurimit, etj. Ky sistem i lejon kompanisë kliente të përqendrohet plotësisht në procesin e prodhimit, si dhe të minimizojë kostot që lidhen me tëshitja e një produkti të tregtueshëm.
Ka edhe operacione faktoringu të mbyllur. Përndryshe ato quhen konfidenciale. Shërbime të tilla financiare mund të karakterizohen nga fakti se debitori nuk njoftohet për sjelljen e borxhit të shoqërisë faktoring në arkëtim. Duhet shtuar se sot tarifa për shërbimet e faktoringut të mbyllur është pak më e lartë se tarifa për shërbimet përkatëse të planit të hapur.
Faktoring me rekurs dhe pa rekurs
Siç doli, operacionet e faktorizimit mund të jenë me ose pa të drejtë rekursi. Faktori ka të drejtë të kërkojë nga furnizuesi (kreditori) rimbursimin e shumave të fondeve të transferuara më parë në rast se paguesi (huamarrësi) refuzon të përmbushë detyrimet e tij në drejtim të shlyerjes së kredisë ose të pagesës për produktet e tregtueshme të dërguara. Si rrjedhojë, marrësi (kreditori), pas nënshkrimit të marrëveshjes së faktoringut të rekursit, nuk pushon së barturi rreziqet e kredisë që lidhen me pretendimet e borxhit të realizuara.
Duhet thënë se marrëveshja e faktoringut pa rekurs është përjashtim dhe jo rregull sot. Një operacion faktoringu pa rekurs thotë se shoqëria faktoring, në rast se paguesi (huamarrësi) nuk përmbush detyrimet e tij financiare brenda një periudhe të caktuar, duhet të paguajë të gjitha kostot që lidhen me mbledhjen e borxhit në favor të furnizuesit (kreditorit). Si rregull, kjo periudhë kohore varion nga 30 në 90 ditë. Kështu, në rastin e një marrëveshjeje për shërbimet faktoring pa të drejtë rekursi, furnizuesi (kreditori) nukka rreziqe krediti të lidhura me të arkëtueshmet e faktorizimit të blerësit (huamarrësit) të shitura prej tij.
Kontabiliteti për operacionet e faktoringut
Siç doli, operacionet e faktorizimit mund të jenë të hapura dhe të mbyllura. Në varësi të këtij faktori, si rregull, ekzistojnë disa nuanca në procesin e pasqyrimit të transaksioneve të tilla në kontabilitet. Faktorimi financiar në varietetin që zbatohet në vendet e huaja bazohet kryesisht në huadhënien tregtare në formën e një pagese të shtyrë nga 1 deri në 3 muaj për produktin e dorëzuar ose në formën e përdorimit të kësaj forme marrëdhëniesh për huatë dhe shlyerjet ndërmjet blerësi dhe shitësi, debitori dhe kreditori si një llogari e hapur.
Dhënia e një kredie blerësit nga furnitori në përputhje me rregullat e një llogarie të hapur dhe kryerja e pagesave në këtë formë shoqërohen me rrezikun e pagesës së produkteve të tregtueshme jo në kohë ose të mospagesës fare, sepse me marrja e dokumentacionit, blerësi nuk e pajis furnizuesin me asnjë detyrim borxhi. Ky rrezik merret përsipër nga institucioni bankar ose shoqëria faktoring, duke qenë pronar i dëmeve të papaguara. Pas marrjes së pagesës nga struktura e faktoringut brenda afateve kohore të përcaktuara më parë, minus shpërblimin përkatës, furnizuesi mund të fillojë formimin e planeve në lidhje me shlyerjet tashmë me kreditorët e tyre.
Faktoring në tregun global
Sot, operacionet e faktoringut kanë marrë një rritje mjaft të gjerëshpërndarja në tregun botëror. Vëllimi i tyre vlerësohet në rreth 260-270 miliardë dollarë në vit. Shkak për këtë nuk janë vetëm avantazhet që ofron kjo kompani për partnerët pjesëmarrës në të, por edhe miratimi në Otava në vitin 1988 i Konventës në lidhje me përfaqësimin financiar ndërkombëtar. Ky dokument është përgatitur nga Instituti Ndërkombëtar për Unifikimin e të Drejtës Private, është i përshtatshëm në atë që mund të zgjidhë të gjitha çështjet e faktorizimit dhe nuancat e të gjithë pjesëmarrësve menjëherë.
Faktoring në Rusi
Duhet thënë se sot Rusia nuk ka aderuar ende në Konventë, për të cilën folëm në kapitullin e mëparshëm. Sidoqoftë, një sërë dispozitash bazë faktoringu zgjidhen në frymën e kësaj Konvente në Kodin Civil të Federatës Ruse. Kështu, në përputhje me të drejtën civile, si ndërmjetës financiar, marrëveshjet për financimin kundrejt caktimit të fondeve mund të lidhen nga institucionet bankare, organizata të tjera të tipit kreditues, si dhe struktura të tjera tregtare që kanë licencë (leje speciale) për të kryer. nga aktivitetet përkatëse.
Marrëveshja e faktoringut
Marrëveshja e shërbimit të faktoringut është një rast i veçantë cedimi, domethënë kalimi i të drejtave të kreditorit te një person tjetër, një ndërmjetës financiar. Në rastin e kalimit të të drejtave sipas një cedimi civil civil standard, si rregull, kreditori është përgjegjës vetëm për pavlefshmërinë e kërkesës monetare të caktuar, por jo për zbatimin e tij. Në marrëdhëniet midis një kompanie faktoringu dhe një klienti, pyetja se kushdo të përballojë rreziqet që lidhen me mospagesën e mundshme të faturave nga debitori, vendoset në marrëveshjen e faktoringut dhe është me rëndësi thelbësore për klientin.
